随着行业的不断发展，越来越多的企业选择设置境外架构来开展国际贸易业务，本土化店铺运营就是一种很常见的方式。本土化运营有助于打造品牌的国际影响力，也便于开展跨境贸易以及境外IPO。境外投资已成为趋势，然而国内企业在对接国际化的进程中同时也面临诸多的问题和挑战。无论是境外投资环境还是相关政策、法律风险以及税务风险等都存在理解和认知上的偏差，其中跨境税务更是重中之重，但这是企业必须要面对和解决的。

在境外进行投资之前，企业需要做好以下两件事:①了解各国或地区的注册情况及税务成本情况；②选择注册目的国并办理境外投资备案(ODI备案)。

国际税务——以美国为例

美国作为亚马逊平台诞生的地方，亚马逊美国站电商流量非常大，占据亚马逊平台流量的半壁江山，非常有利于开展本土化运营。因此,美国是国内企业对外投资的热门投资国。

美国的税收特点是分权制,划分为联邦、州和地方,税收征收也划分为联邦税、州税和地方税。联邦税由美国联邦政府征收,州税和地方税由州政府及地方政府征收。

联邦政府征收的税种有:个人所得税、公司所得税、最低额税、资本利得税、个人控股公司税、社会保险税、累积收益税、暴利税、自雇税、失业积、消费税、职业税、汽车特种燃料销售税、设备和服务税、海床矿产开采积、环境权、烟税、酒积、遗产税及赠予税、印花税、关税等。

州政府征收的税种有:州公司所得税、州个人所得税、销售税、遗产税和继承税、机动车牌照税等,其中销售税是主要税种,在整个州税收收入中占有最重要地位。

地方政府征收的税种有:地方的销售税、个人所得税及财产税等。

虽然美国的税种很多,但是并不是所有税种都需要企业缴纳的,一般企业需要缴纳的税费有联邦税、州税和销售税,并且每个州的征税政策也不同,有的州免州税,有的州不免。

联邦税是美国国税局(IRS)中央税收的总称,自2018年开始联邦所得税调整为21%,类似于国内的企业所得税,是以企业的利润来征税的。

州税通常指州所得税,是以企业的利润来征收的。

销售税则类似于国内的增值税,具有转嫁性,由消费者承担。如果在美国有雇佣员工,还需要帮员工代扣代缴"五险一金"。

个人所得税也是美国财政收入的重要来源,美国个人所得税按比例累进税率,税率在10%～37%,申报类别分为单身申报、夫妻联合申报、户主申报等。

FAQs

1. 有哪些境外投资前的准备工作需要做?

- 了解各国或地区的注册情况及税务成本情况

- 选择注册目的国并办理境外投资备案(ODI备案)

2. 美国联邦、州和地方政府分别征收哪些税种?

- 联邦政府征收个人所得税、公司所得税、社会保险税等

- 州政府征收州公司所得税、州个人所得税、销售税等

- 地方政府征收地方销售税、个人所得税及财产税等

3. 美国企业需要缴纳哪些主要税费?

- 一般需要缴纳联邦税、州税和销售税

- 如果有雇佣员工,还需要代扣代缴员工的"五险一金"

4. 美国的个人所得税税率是多少?

- 美国个人所得税采用比例累进税率,税率在10%~37%之间

- 申报类别包括单身申报、夫妻联合申报、户主申报等